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【餐饮企业偷税漏税案例】调查始于外围。
# j! X3 X# s& u& ~+ n5 \市国税局开启第三方信息共享机制,通过与市工商局、市食药监局、市物价局等部门的信息共享机制,掌握该酒店的基本情况。依据菜品价格和就餐人数推算,该酒店日平均销售额应在2.5万元以上。该店点餐、结账采用餐饮管理系统。服务员点餐时应用的点菜宝、结账时应用的POS机通过酒店内的RF无线传输基站与餐饮管理系统主机相连,营业数据通过终端自动生成并实时存储在系统服务器中。同时,酒店提供现金、刷卡、手机支付3种结算方式。, a$ \* Z1 q3 _' c5 z
思路决定成败。
+ k5 y3 h$ N( m# Z稽查人员将酒店以刷卡、手机支付方式取得的营业收入作为突破的重点,采取在酒店隐蔽消费的方式取得POS机商户号,确定该酒店采用“拉卡拉”结算平台进行结算。在省国税稽查局的指导下,稽查人员运用“互联网+”思维,通过查询互联网及咨询“拉卡拉”微信客服,明确结算平台的运行模式:为客户提供的POS机终端可以兼具刷卡及手机支付功能,可以但仅可以绑定一张银行卡,且必须为营业执照登记的法定代表人名下的银行卡,延迟到账期为一天,平台对结算发生额汇总后转入绑定银行卡。明确思路后,稽查人员获取了绑定的银行卡号及开户行。通过对银行卡的依法查询,掌握了“拉卡拉”平台转入该银行账户的资金流水。
0 }1 Q t4 \$ R% e5 b税务稽查人员在核查初期,酒店老板是不配合的,谎称酒店电脑系统只保留几个月的数据、未设置账簿,不让检查人员查看电脑,也不提供单据等。但稽查人员还是以技术手段恢复并调取了酒店电脑中记载的全部销售数据。在事实和证据面前,酒店老板最终承认了隐瞒营业收入、少纳税款的事实。
/ t/ F3 b0 P/ f3 t. G市国税稽查局局长王云成告诉记者,目前,该局正对几家较大酒店的税务稽查方法和过程进行充分研究、总结,根据行业特点、受众群体、结算方法,寻求多部门配合制订适用本地区餐饮行业的税务稽查模板,指导和引领对餐饮行业税务稽查工作的全面开展。8 N9 D# |$ |- H
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税收是国家以社会管理者的身份,依据政治权力、通过颁布法律或征令来进行强制征收,负有纳税义务的社会集团和社会成员,都必须遵守国家强制性的税收法令,如果不依法纳税,就是偷税漏税
# E; q( h, ~! C L" }: G$ @7 r8 ` 偷税漏税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的,采取各种不公开的手段,隐瞒真实情况,欺骗税务目的行为# u6 I" g1 W! ]7 f1 g- V
偷税漏税的手段主要包括:4 v. W7 r7 @3 }5 [( d& O
做假账、伪造会计凭证和账簿、不按照规定办理纳税申报,经税务机关通知申报后仍拒不申报、进行虚假的纳税申报。
& b& `! L! R: P9 ^- l# U! y 偷税漏税的处罚:" S, X/ ]! }$ B! ~5 C
根据刑法有关规定,纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、在账簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款,偷税数额占应纳税额的百分之址以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的,或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的,一处三年以下有期徒刑或者拘役,并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金;偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金
5 o4 j' P! m4 K; { 税务局如何发现企业有偷税漏税行为?; t# C4 G* Z$ _& q/ o
一、举报
! v9 m( z" _# O& V' N' o0 f( D! X. y 比如说消费者举报不开发票,还有离职财务举报,竞争对手举报等0 Z8 }( L a6 A" \) S( r3 a
二、查上下游企业的时候连带查出问题3 A! V" r% ^# u
比如说查到虚假开发票的企业,接受虚开的抵扣方就肯定有问题,无非是主观故意还是不知情的区别
' T" G% ^& N, q3 ?1 h+ D z 三、查账
9 ]! \3 r0 a$ A- C) t" N0 _7 { 国税局会根据企业的各类报表的信息分析疑点,如果出现反常现象,税务局工作人员肯定就会核查企业的账本# v9 N6 c3 l7 v1 s" E* B
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法律规定用人单位必须给临时工买社保。: z; g$ S$ g0 [
根据《劳动法》、《劳动合同法》的规定,我国目前没有临时工的称呼,凡是与用人单位建立劳动关系都必须签订劳动合同,依法参加社会保险。因此“临时工”也要参加社保。3 [& q% d( w9 [8 L4 `" A0 x" Y
《社会保险费申报缴纳管理规定》要求,用人单位应当自用工之日起30日内为其职工申请办理社会保险登记并申报缴纳社会保险费。未办理社会保险登记的,由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。+ j9 Q2 B# ~" J5 K5 M/ ]& T. I( }
规定中所称社会保险费,是指由用人单位及其职工依法参加社会保险并缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费和生育保险费。
) e- \ H q- M& T* M+ h《劳动法》第二条中“劳动者”其范围是很广泛的,既也包括了正式职工,也包括了临时工。2 O' n8 M- A7 b8 K
因此,正式工也好,临时工也罢,只要一旦与用人单位形成了劳动关系,这种关系哪怕只存在一天时间,凡正式工享有的权益,临时工也均应享有。进城务工的农民,可不要认为自己和正式工有多少差别,而在享受《劳动法》所赋予的权益上不能依法去争取。作为企业的HR,也需要及时为员工办理社保。 |
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