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标题: 一篇讲全，股权转让需要缴纳哪些税呢？ [打印本页]

作者: 尚天泽财税 时间: 2021-4-12 15:18
标题: 一篇讲全，股权转让需要缴纳哪些税呢？

股权是投资人投资公司而享有的权利，来源于投资人对投资财产的所有权。股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部股权或者部分股权。

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那么，随着公司的发展，股权转让也趋于常见。那么，股权转让时，需要缴纳哪些税？

首先提示各位老板，股权转让主要涉及以下几个税种：

增值税、所得税、印花税。

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增值税

纳税主体：股权出让方，但不对所有股权转让行为征收

征收范围

以下的股权转让行为不征收增值税：

个人、个体户转让上市公司股权，无需缴纳

个人、个体户、企业转让非上市公司股权，无需缴纳

以下的股权转让行为需征收增值税：

公司转让上市公司股权，需按转让金融商品缴纳

合伙企业转让上市公司股权，需按转让金融商品缴纳

个人独资企业转让上市公司股权，需按转让金融商品缴纳

税率

一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%

计算公式

应纳税额=(股权转让收入-股权购买成本-转让过程中所支付的相关合理费用)/(1+税率)*税率

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所得税

个人转让：个人转让股权，需缴纳个人所得税，税率为20%，由受让方作为转让方的代扣代缴义务人。

计算公式为：应纳税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*税率20%。

企业转让：企业转让股权，需缴纳企业所得税，税率为25%，由转让方自行缴纳。

计算公式为：应纳税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*税率25%。

印花税

股权转让需按照“产权转移书据”缴纳印花税，出让方、受让方均需缴纳，税率为万分之五。

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小贴士：

股权转让原则上不涉及缴纳营业税的问题。因此各位老板就不用担心缴纳营业税咯。

同时，股权转让原则上不是土地增值税的征税范围，但若被认为属于转让不动产，则有可能需缴纳土地增值税。

在契税的问题上，股权转让不征收契税。不过提醒您，若被认为属于转让不动产，则有可能会征收契税的哦！

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